格利爾數(shù)碼科技股份有限公司（證券簡(jiǎn)稱：格利爾；證券代碼：831641.NQ）主要從事照明產(chǎn)品及磁性器件的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，2015年1月起在新三板掛牌，目前正在沖刺北交所IPO。
(資料圖)
招股書顯示，格利爾是一家照明業(yè)務(wù)與磁性器件業(yè)務(wù)互相促進(jìn)、聯(lián)動(dòng)發(fā)展的綜合創(chuàng)新型企業(yè)。公司照明產(chǎn)品及其組件的客戶主要為庫(kù)珀照明、OutsideIn等國(guó)際知名照明企業(yè)，磁性器件產(chǎn)品主要為電子變壓器、電感器，廣泛應(yīng)用于照明、新能源、通信、工業(yè)控制、電聲器件等領(lǐng)域。
格利爾稱，公司為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，設(shè)有江蘇省工業(yè)企業(yè)技術(shù)中心和江蘇省工程中心。截至招股書簽署日，公司已獲得專利151項(xiàng)，其中發(fā)明專利22項(xiàng)、實(shí)用新型專利78項(xiàng)。公司產(chǎn)品和工程項(xiàng)目獲得第五屆江蘇照明獎(jiǎng)技術(shù)獎(jiǎng)、第五屆江蘇照明獎(jiǎng)工程獎(jiǎng)、江蘇省工業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品獎(jiǎng)銅獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)。
報(bào)告期（2019年至2021年）內(nèi)，格利爾的營(yíng)業(yè)收入分別為36249.42萬元、37188.58萬元、50372.19萬元，年化復(fù)合增長(zhǎng)率為17.88%；歸母凈利潤(rùn)分別為3224.27萬元、3142.76萬元、3643.91萬元，年化復(fù)合增長(zhǎng)率為6.31%。
不過，格利爾供應(yīng)商的工商聯(lián)系郵箱與其關(guān)聯(lián)方相同，公司披露的關(guān)聯(lián)交易金額、關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)余額、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入亦值得關(guān)注。
來源：攝圖網(wǎng)
兩家供應(yīng)商背后隱現(xiàn)關(guān)聯(lián)方身影
據(jù)招股書披露，徐州榮耀電子產(chǎn)品有限公司（以下簡(jiǎn)稱：榮耀電子）在報(bào)告期內(nèi)始終位列格利爾的前五大供應(yīng)商，2019年至2021年，格利爾分別向榮耀電子采購(gòu)896.99萬元、1179.21萬元、1666.18萬元，分別占各期采購(gòu)總額的4.29%、4.66%、4.25%。
徐州裕源電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱：裕源電子）和徐州冠宇電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱：冠宇電子）是格利爾認(rèn)定的關(guān)聯(lián)方。夏永文是格利爾的副總經(jīng)理，兼任裕源電子的執(zhí)行董事、總經(jīng)理，同時(shí)持有裕源電子的50%股份，裕源電子的另一股東徐州格盧電子有限公司由格利爾的董事馬成賢實(shí)際控制、實(shí)控人朱從利擔(dān)任董事長(zhǎng)。而冠宇電子由格利爾的董事會(huì)秘書、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人周雪梅之配偶控制，并擔(dān)任執(zhí)行董事兼總經(jīng)理。
巧合的是，根據(jù)2020年工商年報(bào)，榮耀電子、裕源電子、冠宇電子的聯(lián)系郵箱均為405***802@qq.com。不過，格利爾招股書并未提及其與榮耀電子存在關(guān)聯(lián)。
值得注意的是，2019年至2021年的工商年報(bào)顯示，榮耀電子的社保繳納人數(shù)均為零，實(shí)繳注冊(cè)資本僅3萬元。
深圳市蒂森源塑膠模具有限公司（以下簡(jiǎn)稱：深圳蒂森源）是格利爾2020年、2021年照明業(yè)務(wù)第四大供應(yīng)商，格利爾對(duì)其的采購(gòu)金額分別為404.23萬元、482.34萬元，分別占各期全部采購(gòu)金額的1.60%、1.23%。
宿遷錦瑞電子科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱：錦瑞電子）由格利爾實(shí)控人朱從利之兄朱崇國(guó)控制，已于2022年1月注銷。2020年工商年報(bào)顯示，錦瑞電子的聯(lián)系郵箱為765***725@qq.com，與宿遷蒂森源塑膠模具制造有限公司（以下簡(jiǎn)稱：宿遷蒂森源）2020年工商年報(bào)中披露的電子郵箱完全相同。并且，格利爾2018年新三板年報(bào)顯示，宿遷蒂森源為公司關(guān)聯(lián)方，由董事朱延祥投資。
另據(jù)工商信息，深圳蒂森源的執(zhí)行董事、總經(jīng)理為賈希亮，而宿遷蒂森源的執(zhí)行董事兼總經(jīng)理為賈希芳。那么，深圳蒂森源和宿遷蒂森源、甚至格利爾之間是否又存在某種關(guān)聯(lián)？同樣，招股書對(duì)此并未提及。
關(guān)聯(lián)交易金額成謎
據(jù)招股書披露，徐州傲天鵬電源有限公司（以下簡(jiǎn)稱：傲天鵬）、徐州愛特普電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱：愛特普）是格利爾的關(guān)聯(lián)方，均由子公司Gloria International Inc.的少數(shù)股東Zhengyu Yan持股并擔(dān)任董事。
傲天鵬向格利爾提供電池，2019年至2021年分別位列公司第一、第一、第二大供應(yīng)商，對(duì)應(yīng)采購(gòu)金額為2131.01萬元、1731.31萬元、1829.71萬元，分別占各期采購(gòu)總額的10.18%、6.84%、4.66%。
愛特普主要生產(chǎn)鈑金材質(zhì)照明產(chǎn)品，其生產(chǎn)所需的部分變壓器、塑膠件從格利爾采購(gòu)，同時(shí)，格利爾向愛特普采購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)急燈所需的測(cè)試按鍵。2020年，格利爾對(duì)愛特普的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額為0.35萬元。
而據(jù)招股書“應(yīng)付關(guān)聯(lián)方余額”，2019年、2020年末，格利爾對(duì)愛特普的應(yīng)付賬款余額分別為0.78萬元、5.78萬元。也就是說，格利爾對(duì)愛特普的應(yīng)付賬款在2020年至少增加了5萬元，遠(yuǎn)超公司當(dāng)期對(duì)愛特普的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額。
同時(shí)，格利爾招股書和新三板年報(bào)披露的關(guān)聯(lián)交易金額、關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)余額也存在差異。
招股書顯示，2019年至2021年，格利爾對(duì)錦瑞電子的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額分別為120.24萬元、114.31萬元、0元，各期末對(duì)錦瑞電子均不存在應(yīng)付賬款余額。
而據(jù)公司2022年4月更正后的2019年、2020年年報(bào)，格利爾對(duì)錦瑞電子的關(guān)聯(lián)采購(gòu)金額分別為123.50萬元、114.42萬元，期末應(yīng)付賬款余額分別為0.78萬元、5.78萬元。
另外，招股書“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入按季度分類”顯示，2021年第一、二季度，格利爾的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別為8983.51萬元、10930.31萬元，合計(jì)19913.82萬元。但據(jù)公司2021年半年報(bào)（2022年8月更正后），上半年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為20011.51萬元。