證監(jiān)會(huì)10月20日公告，浙江彩蝶實(shí)業(yè)股份有限公司（下稱“彩蝶實(shí)業(yè)”）首發(fā)獲通過(guò)。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為滌綸面料、無(wú)縫成衣和滌綸長(zhǎng)絲的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售及染整受托加工。
值得關(guān)注的是，彩蝶實(shí)業(yè)曾存在關(guān)個(gè)人卡代收代付、接受虛開的增值稅發(fā)票等財(cái)務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情形。
1、個(gè)人卡使用問(wèn)題
(資料圖片)
2018 年度，公司為方便日常業(yè)務(wù)開展，存在利用員工（實(shí)際控制人親屬） 的個(gè)人卡進(jìn)行與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付，包括代公司收付銷售保證金、代公司 收取承租單位的水電費(fèi)、代公司支付年貨采購(gòu)款等情形。
2018 年和 2019 年 1 月，公司通過(guò)上述個(gè)人卡收付款情況如下：
彩蝶實(shí)業(yè)表示：公司通過(guò)個(gè)人卡進(jìn)行收付款項(xiàng)的金額占各年?duì)I業(yè)收入的比例均很小且逐年 降低。2019 年 1 月 2 日后，公司不再利用該卡進(jìn)行與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付， 并于 2020 年 10 月將該卡注銷。
針對(duì)上述不規(guī)范使用個(gè)人卡的情形，公司及時(shí)進(jìn)行了整改，具體如下：
（1）公司管理層已充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系建設(shè)對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的重要 性，于 2019 年 1 月停止使用個(gè)人卡并結(jié)清個(gè)人卡款項(xiàng)；
（2）公司將相關(guān)事項(xiàng)涉及的款項(xiàng)調(diào)整入賬，確保資金流向和使用與賬務(wù)核 算一致，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；
（3）公司已依照相關(guān)法律、法規(guī)，建立健全了法人治理結(jié)構(gòu)，完善《貨幣 資金管理制度》《銷售與收款管理制度》等制度，加強(qiáng)對(duì)資金管理使用、銷售定 金等的管控。目前，公司嚴(yán)格履行相關(guān)內(nèi)部控制制度，有效保證了公司的資金管 理的有效性與規(guī)范性。公司對(duì)個(gè)人卡使用事項(xiàng)規(guī)范后，未再發(fā)生類似情形。
經(jīng)整改，公司的資金使用與管理已嚴(yán)格按照貨幣資金管理制度的規(guī)定執(zhí)行， 上述個(gè)人卡代收代付款項(xiàng)行為未再發(fā)生。
2、接受虛開增值稅發(fā)票
（1）接受虛開的增值稅專用發(fā)票
2021 年 3 月 2 日，國(guó)家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局稽查局下發(fā)《已證實(shí)虛開通 知單》，證實(shí)常州泰嘉物流有限公司 2018 年 3 月 13 日給彩蝶實(shí)業(yè)開具的4 張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票為虛開的發(fā)票，涉案發(fā)票金額合計(jì) 294,715.20 元，其中稅金 29,206 元。
根據(jù)發(fā)行人向國(guó)家稅務(wù)總局湖州市南潯區(qū)稅務(wù)局出具的情況說(shuō)明以及國(guó)家稅 務(wù)總局湖州市南潯區(qū)稅務(wù)局出具《關(guān)于對(duì)的情況說(shuō)明》，彩蝶實(shí)業(yè)實(shí)際收到對(duì)方2 張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票并進(jìn)行了相應(yīng)的賬務(wù)處理，發(fā)票金額合計(jì)為 147,357.60 元。其余 2 張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā) 票，發(fā)行人未收到且未進(jìn)行賬務(wù)處理。2021 年 3 月，彩蝶實(shí)業(yè)就前述2張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票補(bǔ)繳稅款及滯納金合計(jì) 43,090.97 元。
2021 年 10 月 18 日，國(guó)家稅務(wù)總局湖州市南潯區(qū)稅務(wù)局出具《關(guān)于對(duì)的情況說(shuō)明》，確認(rèn)“在本次調(diào)查過(guò)程中，未發(fā)現(xiàn)彩蝶實(shí)業(yè)存在明知是虛開的發(fā)票而受讓的情形，未發(fā)現(xiàn)主觀上有騙取稅款的故意，且在得知取得的發(fā)票為虛開發(fā)票的情況下，及時(shí)補(bǔ)繳稅款并繳納了滯納金，客觀上未造成國(guó)家稅款流失。本局對(duì)彩蝶實(shí)業(yè)收取前述2 張?zhí)撻_的增值稅專用發(fā)票事項(xiàng)已處理完畢，未就該事項(xiàng)對(duì)彩蝶實(shí)業(yè)進(jìn)行處罰。”。
（2）接受虛開的增值稅普通發(fā)票
2017 年 9 月至 11 月，彩蝶實(shí)業(yè)委托送貨員杜澤元所在的貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物， 運(yùn)輸費(fèi)共計(jì) 7,860 元。杜澤元向彩蝶實(shí)業(yè)提交了一張由深圳市橋科運(yùn)輸有限公司開具的運(yùn)輸費(fèi)增值稅普通發(fā)票，發(fā)票金額為 7,860 元，其中稅金 228.93 元。彩蝶實(shí)業(yè)于 2017 年 12 月支付該筆運(yùn)輸費(fèi)并將前述發(fā)票進(jìn)行了相應(yīng)賬務(wù)處理。2020 年 11 月，彩蝶實(shí)業(yè)接到當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門的通知，證實(shí)該張發(fā)票為虛開的發(fā)票，彩蝶實(shí)業(yè)于2020年11月6日就該張?zhí)撻_的發(fā)票補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金合計(jì)1520.32元。
2021 年 10 月 18 日，國(guó)家稅務(wù)總局湖州市南潯區(qū)稅務(wù)局出具證明，“鑒于 上述發(fā)票金額較小，且未發(fā)現(xiàn)彩蝶實(shí)業(yè)主觀上存在明知是虛開的發(fā)票而受讓的情 形，并在得知取得的發(fā)票為虛開發(fā)票的情況下，及時(shí)補(bǔ)繳稅款并繳納了滯納金， 客觀上未造成國(guó)家稅款流失，本局確認(rèn)就彩蝶實(shí)業(yè)接受上述虛開的增值稅普通發(fā) 票事項(xiàng)已處理完畢，未就該事項(xiàng)對(duì)彩蝶實(shí)業(yè)進(jìn)行處罰。”