雷達財經(jīng) 文|馮秀語 編|深海
5月22日，深交所向ST天順發(fā)出年報問詢函。深交所要求公司以表格形式逐筆列示2022年以來控股股東舟山天順通過第三方供應(yīng)商占用公司資金的具體情況，包括但不限于金額、款項流向供應(yīng)商時間、款項流向控股股東時間、控股股東還款時間及還款方式等，并補充說明控股股東舟山天順通過第三方供應(yīng)商占用你公司資金的具體方式，包括但不限于簽署的采購合同內(nèi)容及日期、資金流轉(zhuǎn)過程、貨物流轉(zhuǎn)過程（如有）、占用期間的日最高占用金額、累計發(fā)生金額等。
(相關(guān)資料圖)
補充說明控股股東舟山天順與中直能源是否存在交易往來或關(guān)聯(lián)關(guān)系。深交所還要求ST天順補充說明，在控股股東舟山天順在2022年間已形成資金占用且已向公司償還部分占用資金的情況下，ST天順直至2023年4月24日才披露控股股東存在非經(jīng)營性資金占用情形的原因，是否存在信息披露不及時的情形，是否違反本所《股票上市規(guī)則》第2.1條的規(guī)定。
另外，問詢函指出，年審會計師對ST天順2022年內(nèi)部控制出具了否定意見的審計報告，公司《內(nèi)部控制自我評價報告》顯示存在1個財務(wù)報告重大缺陷，不存在財務(wù)報告及非財務(wù)報告重要缺陷、非財務(wù)報告重大缺陷。
深交所要求公司結(jié)合采購流程內(nèi)控有效性等說明公司《2022年度內(nèi)部控制自我評價報告》所認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷數(shù)量的依據(jù)及合理性；
請年審會計師對照《監(jiān)管規(guī)則適用指引——審計類第1號》的相關(guān)要求說明ST天順內(nèi)部控制缺陷對財務(wù)報表的影響是否重大或具有廣泛性，請說明具體的判斷過程及判斷依據(jù)，以及在內(nèi)控報告被出具否定意見的情況下，對ST天順年報出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告的合理性；
請說明公司對上述內(nèi)部控制缺陷做出的具體整改計劃以及截至目前的整改情況，請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。
雷達財經(jīng)注意到，今年4月24日晚間，ST天順突然自曝：經(jīng)公司自查，控股股東通過第三方供應(yīng)商占用上市公司資金。經(jīng)了解，資金主要用于經(jīng)營周轉(zhuǎn)。根據(jù)初步自查的情況，占用期間為2022年1月至2023年4月，累計發(fā)生金額約2.8億元。截止公告披露日，前述占用資金及相關(guān)利息已經(jīng)全部償還給上市公司，目前資金占用余額為零。
這一資金占用情形導(dǎo)致公司2022年度被大信會計事務(wù)所（特殊普通合伙）出具了否定意見的《內(nèi)部控制審計報告》，隨后ST天順股票遭交易所實施“其他風(fēng)險警示”，并出現(xiàn)較大跌幅。
天眼查資料顯示，ST天順成立于2008年，注冊資本1.09億元，公司主要從事大宗貨物和大件貨物的第三方物流和供應(yīng)鏈管理業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍涵蓋第三方物流、供應(yīng)鏈管理、物流園區(qū)經(jīng)營、國際航空物流、國際鐵路物流。
2023年5月17日，ST天順在深交所互動易中披露，截至2023年5月10日公司股東戶數(shù)為1.7萬戶，較上期（2023年4月28日）減少2338戶，減幅為12.06%。
根據(jù)Choice數(shù)據(jù)，截至2023年5月10日，公司最新總股本為1.09億股，其中流通股本為1.01億股。戶均持有流通股數(shù)量為5937股，戶均流通市值9.31萬元。