什么是資本利得？
資本利得是資本所得的一種，是指納稅人通過出售如房屋、機器設備、股票、債券、商譽、商標和專利權(quán)等資本項目所獲取的毛收入，減去購入價格以后的余額。
【資料圖】
新加坡不征收資本利得稅
在新加坡，出售股票、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、資本交易的外匯收益等，所獲得的收益無需征稅。只有交易商的資本利得會被征稅， 但是當個人基于盈利目的而購買或出售房產(chǎn)時， 其收益就需要繳稅。
如何確定收益是否屬于應納稅所得呢？
根據(jù)IRAS稅局的規(guī)定，指出了從判定出售/購買房產(chǎn)是否具有盈利目的的考量因素：
●??購買該產(chǎn)權(quán)的意圖●? 持有該產(chǎn)權(quán)時間的長短●??同一納稅人進行類似交易的頻率及次數(shù)●? 為更好地吸引交易者而對該產(chǎn)權(quán)進行改進●??為該產(chǎn)權(quán)的購買所做的融通資金的安排
資本利得和經(jīng)營收益是兩個概念，很多人常常混淆，分辨不清這兩者的區(qū)別。?很多人認為賣掉股票的所得就是資本所得， 這種說法是存在問題的。
舉例說明
母公司A成立子公司B ，A持有B多年，因為經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，決定將B公司賣掉，?賣掉B公司的收入這種情況屬于資本利得。
ABC公司是一間新加坡基金管理公司或股票經(jīng)紀公司，主營業(yè)務就是買賣股票， 這種情況下的買賣股票所得就不屬于資本所得，而是屬于經(jīng)營收益。
案例分享：新加坡著名案件-風水案
新加坡有個很著名的風水案件，稅局向當事人追繳稅款。這個案件涉及到：某家庭在10年以內(nèi)，買賣了多套普通住宅， 收益頗多。一般情況下， 如果買了一套房并且在這套房里住了3-5年，隨著生活水平的提高或家庭成員的增加， 將原有房子賣掉，換一個更大的房子居住，這種情況屬于資本利得， 不需要繳稅。
但稅局根據(jù)這家人購買房產(chǎn)的意圖、持有該產(chǎn)權(quán)時間的長短、同一納稅人進行類似交易的頻率及次數(shù)等因素考量后，認為這家人賣房的收入不屬于資本利得， 而是經(jīng)營收益，?要求這家人補繳稅款。
這家人請了當?shù)匾粋€著名律師， 在法庭上是這樣解釋的：?當事人第一個孩子出生在第1套房里，一出生就被診斷為腦癱，遂請了風水師來看，風水師說這個房子有問題，不可以住，所以當事人只能賣掉重新買房。
當事人第二個孩子出生在第2套房，剛出生就又被診斷有先天性疾病， 遂又請風水師來看， 風水師說這套房子有問題，遂當事人不得已又出售這套房子，搬到了第3套房。第3套房子搬進去不久后開始漏水， 家具和地板都被泡壞了，生活上也帶來巨大的不便，即使維修好了，也因為之前發(fā)生太多問題了不愿意再繼續(xù)住下去。
多次賣房的原因都得到了合理解釋。
針對這個案件展開了調(diào)查，調(diào)查結(jié)果顯示：每套房出售的原因都是真實的。因此法院判定IRAS稅局敗訴。?當事人每次賣房都有不得已的理由，法院認定這種情況不屬于炒房行為， 賣房子的收入屬于資本利得。
這個案件是比較特殊的。?我們也從中了解到新加坡對于資本利得和經(jīng)營收入的判定。一般來說，賣掉第1套房子是合理的；但在已經(jīng)有了第1套房子的情況下，又買了第2套房，且第2套房在2-3年內(nèi)賣掉， 可能會被認定為炒房， 這種情況下的賣房收入屬于經(jīng)營收益而不是資本利得，需要繳稅。
炒股也是同樣的道理。如A買了一支股票，1-2年都沒有動過， 等需要錢的時候再賣掉，賣掉的收益是屬于資本利得。如B全職炒股，則他炒股的收益可能會被認為是經(jīng)營收入。
如何放寬心來確定買賣股票的行為是否屬于資本利得，解決的辦法有兩種：
一、安全港
“安全港規(guī)則”適用于在2012年6月1日至2022年5月31日期間出售普通股的個案，在符合下列條件的情況下，出售股權(quán)投資和股份的收益可豁免征稅：
a. 剝離公司持有公司至少20%的普通股（即正被出售的股份）；和
b. 剝離公司在被出售前持有20%股權(quán)至少24個月。
也就是說，若不符合條件，出售股份所產(chǎn)生的利得/損失將依個案事實與情況的對價征稅。
二、家族辦公室
家族辦公室對于金融產(chǎn)品上的收益都是免稅的， 如股息、利息、買賣股權(quán)的一些收益。現(xiàn)在家族辦公室成為高凈值客戶熱門的投資和移民方式。
總體來說，免資本利得稅是新加坡的戰(zhàn)略優(yōu)勢，也是吸引海內(nèi)外企業(yè)家來新加坡投資、經(jīng)商移民的重大優(yōu)勢。
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