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1、實(shí)際研發(fā)時(shí)間
Q：請(qǐng)教下，實(shí)際研發(fā)時(shí)間超過(guò)立項(xiàng)書(shū)的計(jì)劃時(shí)間，對(duì)于高新復(fù)審和作為報(bào)告期有無(wú)影響呀？
(資料圖片)
A：理論上一個(gè)級(jí)別，實(shí)際上跟區(qū)長(zhǎng)完全沒(méi)有可比性，沒(méi)有本質(zhì)影響。
2、北交所轉(zhuǎn)板
Q：現(xiàn)在北交所轉(zhuǎn)板的多嗎，能不能轉(zhuǎn)？
A：不讓轉(zhuǎn)，再轉(zhuǎn)北交所就沒(méi)有啥了。
3、房地產(chǎn)
Q：方便問(wèn)下萬(wàn)能的群，房地產(chǎn)過(guò)程中，承諾政府建的圖書(shū)館、商場(chǎng)，后期圖書(shū)館移交給政府、商場(chǎng)自主運(yùn)營(yíng)，那需要交契稅、土增和增值稅嗎？
A：關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）（二）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。
4、上市公司股東
Q：各位專(zhuān)家，請(qǐng)教一個(gè)事情，有案例做過(guò)這種事情嗎？上市公司某5%以上的股東是一家A公司，后面鎖定期即將滿(mǎn)準(zhǔn)備退出的時(shí)候這家A公司背后的投資人想直接拿上市公司股票（主要就是想自己控制減持節(jié)奏），這種有路徑可以實(shí)現(xiàn)嗎？
A：合伙企業(yè)解散。
5、更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
Q：請(qǐng)教各位老師，輔導(dǎo)驗(yàn)收后更換財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì)對(duì)申報(bào)有影響嗎？招股書(shū)還沒(méi)發(fā)。
A：有影響。
6、增資公告
Q：請(qǐng)教一下各位，三板公司發(fā)增資公告，股轉(zhuǎn)公司會(huì)要求審核資方內(nèi)部過(guò)會(huì)文件嗎?
A：如果涉及國(guó)資或外資，要的。
7、鑒證報(bào)告
Q：各位老師，再請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，我們有個(gè)再融資項(xiàng)目，上市公司前次募集資金預(yù)計(jì)6月底基本使用完畢，那么在月底使用完畢后，公司是不是應(yīng)該出一個(gè)募集資金使用完畢的結(jié)項(xiàng)公告，同時(shí)是否需要前次券商也給出一個(gè)鑒證報(bào)告？在出或不出的情況下，明年年報(bào)時(shí)，是否還需要前次券商出年度募集資金使用情況核查報(bào)告？或者需要由我們來(lái)出這個(gè)核查報(bào)告（預(yù)計(jì)年底前本次再融資完成發(fā)行）？
我查看上市公司監(jiān)管指引2號(hào)里面也只規(guī)定了至少半年度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查，年底出具核查報(bào)告，不確定我們這種情況下半年使用完畢的是否需要出具核查報(bào)告。
A：完畢后要發(fā)結(jié)項(xiàng)公告，結(jié)項(xiàng)同時(shí)是否需要券商出具意見(jiàn)看節(jié)余金額和比例是否達(dá)到審議標(biāo)準(zhǔn)。
8、關(guān)聯(lián)方
Q：請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及講解、指南，有把重要子公司少數(shù)股東作為關(guān)聯(lián)方的嘛？
A：規(guī)則上已經(jīng)沒(méi)有了，以前有個(gè)上交所的關(guān)聯(lián)交易實(shí)施指引有提到，但是文件已經(jīng)作廢了。
9、存貨的期初數(shù)
Q：各位大佬，企業(yè)想拿2022年當(dāng)報(bào)告期第一年，因?yàn)槌杀竞怂阒暗娜笔В?022年全年作了理賬，想問(wèn)下這種情況下2022年存貨的期初數(shù)如何確定比較合理？
A：我們目前也在幫一個(gè)公司做類(lèi)似的項(xiàng)目，遇到同樣的問(wèn)題，包括之前其他項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)，我們初步的思路是確定一個(gè)期初的標(biāo)準(zhǔn)成本，或者相對(duì)合理的實(shí)際成本，用期初存貨盤(pán)點(diǎn)數(shù)量或倒推的數(shù)量，匡算一個(gè)相對(duì)準(zhǔn)確，都能認(rèn)可的數(shù)，差額擠到報(bào)告期以前。
10、科創(chuàng)板審核標(biāo)準(zhǔn)
Q：請(qǐng)教一下，如果公司為了沖科創(chuàng)板第二套（滿(mǎn)足2億收入）而做了很多軟硬集成業(yè)務(wù)，硬件從外部采購(gòu)，再倒賣(mài)給客戶(hù)，這樣可以快速做大收入，但是毛利會(huì)影響較大。如果采取這種模式，是否存在較大挑戰(zhàn)？是否相關(guān)的IPO案例？
A：因?yàn)闆](méi)有這么干的，所以沒(méi)案例。
11、實(shí)繳出資
Q：麻煩問(wèn)下各位大佬，【基本情況】發(fā)行人員工持股平臺(tái)里面的員工沒(méi)有實(shí)繳出資合伙協(xié)議出資期限為20年持股平臺(tái)對(duì)發(fā)行人的出資通過(guò)老股轉(zhuǎn)讓完成【問(wèn)題】持股平臺(tái)里面的員工是否需要在申報(bào)基準(zhǔn)日前完成實(shí)繳？
A：需要，反饋也會(huì)問(wèn)。
12、募投項(xiàng)目
Q：請(qǐng)教下，主板簡(jiǎn)易程序向特定對(duì)象發(fā)行股票，募集資金可以全部用做研發(fā)中心嗎，不產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益。
A：不大行，好歹湊點(diǎn)別的。
13、承銷(xiāo)協(xié)議
Q：請(qǐng)問(wèn)各位大神科創(chuàng)板在審企業(yè)更新年報(bào)時(shí)需要同時(shí)提交承銷(xiāo)協(xié)議嗎？
A：2.13更新的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則要求申報(bào)時(shí)提交保薦協(xié)議和承銷(xiāo)協(xié)議。
14、財(cái)務(wù)類(lèi)相關(guān)問(wèn)題
Q：各位大佬咨詢(xún)一下，大家有印象最近哪個(gè)項(xiàng)目因?yàn)榭ň€(xiàn)申報(bào)然后被交易所點(diǎn)出來(lái)的嗎？或是在某個(gè)文件或指引里提到的。
A：《上海證券交易所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)指南第4號(hào)》常見(jiàn)問(wèn)題的信息披露和核查要求自查表第一號(hào)·首次公開(kāi)發(fā)行。
15、個(gè)人所得稅
Q：股改前（即公司為有限責(zé)任公司階段）形成的資本公積（資本溢價(jià)原因），在公司完成股份制改造后，進(jìn)行該部分資本溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本的處理，需要繳納個(gè)人所得稅嗎？
A：這個(gè)問(wèn)題真的不要問(wèn)了，問(wèn)稅務(wù)局，資本公積股本溢價(jià)打死我我也認(rèn)為不交稅，盈余公積轉(zhuǎn)增股本等轉(zhuǎn)讓收益之后交稅，不改變計(jì)稅基礎(chǔ)。
16、IPO歷史沿革
Q：各位，請(qǐng)問(wèn)下，IPO歷史沿革確認(rèn)無(wú)需省級(jí)政府出文，市級(jí)即可，這塊有沒(méi)有什么明確的文件規(guī)定？
A：因?yàn)榘咽〖?jí)的都刪了。
17、激勵(lì)對(duì)象
Q：各位老師我想問(wèn)下，如果授予的非上市股權(quán)激勵(lì)，激勵(lì)對(duì)象可以在離職后自由交易，這種操作可行嗎？
A：那就持股平臺(tái)不算一個(gè)股東。
18、股權(quán)清晰
Q：兵總，請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，在二詢(xún)的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，穿透發(fā)行人財(cái)務(wù)投資者后的一個(gè)小股東有股權(quán)代持，但是已經(jīng)找其他股東接了（解決了代持問(wèn)題）。這種情況下會(huì)對(duì)發(fā)行人上市有影響嗎？
A：如果企業(yè)不錯(cuò)，問(wèn)題不大，打死就說(shuō)沒(méi)糾紛不影響股權(quán)清晰。
19、擬上市企業(yè)引入戰(zhàn)投
Q：請(qǐng)教各位大佬，擬上市企業(yè)引入戰(zhàn)投的時(shí)候，簽反向回購(gòu)，戰(zhàn)投方承諾來(lái)帶業(yè)績(jī)，否則返還股份，這種在財(cái)務(wù)處理上跟一般的入股有什么區(qū)別嗎？
有個(gè)細(xì)節(jié)問(wèn)題，還回的時(shí)候估值價(jià)格和入股的時(shí)候估值有差異，相當(dāng)于實(shí)控人被動(dòng)地增加了持股比例，會(huì)不會(huì)觸發(fā)股份支付？
A：這種可以看一下深水規(guī)的案例。
20、北交所限制
Q：經(jīng)營(yíng)范圍包括罐頭（果蔬罐頭）生產(chǎn)；谷物、蔬菜、園藝作物、水果、堅(jiān)果、香料作物的種植、初加工及銷(xiāo)售；請(qǐng)教經(jīng)營(yíng)范圍是以上信息的上北交所有限制嗎？
A：這算農(nóng)業(yè)了。
21、申報(bào)前12個(gè)月內(nèi)的新增股東
Q：請(qǐng)教各位大佬，A股東曾是發(fā)行人有限公司階段的間接股東，后退出一段時(shí)間，現(xiàn)在申報(bào)前12個(gè)月又重新入股發(fā)行人。這樣的情形是否算“申報(bào)前12個(gè)月內(nèi)的新增股東”呢？
A：算啊。